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A la hora de declarar el IVA surge siempre la misma pregunta: ¿qué gastos son deducibles para los autónomos y cuáles no? Esto influye no solo en la declaración trimestral del IVA y, por tanto, en la cantidad que tendremos que ingresar en Hacienda por este concepto, sino también en tu Declaración de la Renta: un error puede suponer un disgusto con Hacienda, por lo que es muy importante tener claro, en la medida de lo posible, qué gastos podemos deducirnos y, ante la duda, consultar a un asesor fiscal y ser conservadores. ¿Cuál es el IVA deducible para autónomos?
Cabe recordar que el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo y que, por tanto, debe abonarlo quien realiza una compra o contrata un servicio con carácter final. Por tanto, el autónomo o empresario tan solo ejerce como intermediario, recaudando este tributo e ingresándolo posteriormente en Hacienda, precisamente a través de modelos como el 303. Por eso es tan importante no tocar este ingreso hasta que toque abonarlo en la Agencia Tributaria.
Además, hay que tener en cuenta que el propio empresario, al comprar suministros para su actividad, estará pagando IVA por ellos. Por este motivo, en la declaración trimestral del IVA se recogerá tanto el IVA repercutido como el soportado. La diferencia entre ambos conceptos nos indicará si somos nosotros quienes debemos ingresar dinero en Hacienda o si, por el contrario, debe suceder al revés.
Es aquí donde entran en juego los gastos deducibles: cuantos más gastos podamos ‘descontar’, menos IVA tendremos que ingresar en Hacienda. Pero, como suele ocurrir con todo lo relacionado con el Fisco, los criterios son restrictivos y a veces ambiguos.
En principio, tal y como recuerda Billin, para que Hacienda le dé el visto bueno a los gastos deducibles deberán, principalmente, ser afectos a la actividad. Esto significa que deben tener vinculación con la actividad desarrollada, así como estar documentados en facturas o en recibos (según el caso). También deben estar registrados en los libros contables que debe de llevar un autónomo en estimación directa normal o simplificada (ya que en módulos el único libro obligatorio es el libro de Inversión).
Una forma de conocer cuál es el IVA deducible para autónomos es analizar los principales apartados de la clasificación que usa Hacienda en el Modelo de la Declaración de la renta:
En cuanto a los trámites necesarios para deducir estos gastos, deberemos incluirlos en el área de IVA deducible cuando presentemos el modelo 303 del IVA. Así, al obtener la diferencia entre el IVA que has ingresado y el que has pagado, si el valor es positivo, deberás devolver a Hacienda la suma correspondiente; en caso de ser negativo, el importe será a compensar.