Hacienda lo confirma: este es el nuevo apartado en la declaración de la Renta dedicado a las criptomonedas

Juan García Garrido 05 ABR 2025 - 01:00h.

MadridLa Agencia Tributaria ha dado un paso más en la fiscalización de las monedas virtuales. En la campaña de la Renta correspondiente al ejercicio 2024, que se presenta entre abril y junio de 2025, los contribuyentes se encontrarán con una novedad destacada: un apartado específico en el modelo de declaración dedicado exclusivamente a las criptomonedas.

Esta medida, largamente anticipada por expertos fiscales y anunciada oficialmente por Hacienda, refuerza el control sobre los activos digitales y clarifica las obligaciones tributarias para quienes operan con ellos.

Una casilla con nombre propio: del anonimato al control fiscal

Hasta ahora, las ganancias y pérdidas obtenidas por la compraventa de criptomonedas debían incluirse dentro del epígrafe general de ganancias patrimoniales, junto a acciones o fondos de inversión. Pero a partir de la declaración de la Renta 2025, se ha habilitado un bloque específico de casillas —de la 1800 a la 1814— para declarar exclusivamente las operaciones con criptomonedas.

Esta novedad permitirá distinguir claramente las rentas procedentes de monedas virtuales y facilitará tanto el cumplimiento voluntario como la detección de omisiones por parte de la Administración. Así lo confirmó la propia Agencia Tributaria en la documentación técnica del modelo de IRPF 2024, destacando que esta medida responde a "la necesidad de mejorar la trazabilidad y el control de las operaciones con activos digitales, dada su creciente implantación en España y la existencia de normativa específica desde 2023".

Qué operaciones hay que declarar

Las criptomonedas tributan en el IRPF como ganancias y pérdidas patrimoniales cuando se produce una alteración en el patrimonio: ventas, intercambios por otras criptos, pagos en comercios o conversiones a euros. Están exentas de tributación las simples tenencias —es decir, comprar y mantener sin vender—, pero deben declararse los rendimientos si se han obtenido, por ejemplo, mediante staking o intereses de plataformas.

El nuevo bloque específico exige detallar operación por operación: valor de adquisición, valor de transmisión, fechas y, en su caso, gastos asociados a la operación. También se solicita identificar la plataforma o wallet utilizada.

Cuánto se paga: los tramos del ahorro

Los beneficios obtenidos se integran en la base imponible del ahorro, tributando a los siguientes tipos:

Es importante subrayar que las pérdidas también deben declararse, ya que permiten compensar ganancias en la misma base e incluso en ejercicios futuros. Esta es una de las claves menos conocidas pero más relevantes en la planificación fiscal de criptoinversores.

Modelo 721: las criptomonedas fuera de España también cuentan

Junto a esta novedad en la declaración de la Renta, desde enero de 2024 es obligatorio presentar el modelo 721 para declarar las criptomonedas depositadas en el extranjero cuando su valor supere los 50.000 euros. Este formulario, similar al polémico modelo 720 sobre bienes en el extranjero, obliga a detallar el saldo y los titulares, y debe presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal.

Este deber de información se extiende incluso a las criptomonedas almacenadas en exchanges extranjeros o en wallets custodiales ubicadas fuera de España. El incumplimiento puede acarrear sanciones de hasta 150 euros por dato omitido, aunque tras las modificaciones legislativas de 2023, estas sanciones han sido moderadas tras la sentencia del Tribunal de Justicia de la UE que tumbó el antiguo régimen del 720.

Desde el ecosistema cripto español, figuras como el divulgador fiscal José Trecet o la economista y youtuber Andrea G. Rodríguez han destacado en sus canales y perfiles sociales la importancia de no descuidar estas obligaciones. Ambos insisten en que "las criptomonedas ya no están en un limbo legal, y Hacienda está dando pasos firmes hacia su normalización fiscal".

Rodríguez, en una reciente entrevista en El Español, recalcó que muchos jóvenes usuarios de criptoactivos siguen pensando que operar desde plataformas descentralizadas les exime de declarar. "Esto es un error: Hacienda no necesita saber qué tienes, sino cuándo lo has vendido y cuánto has ganado"

Sin margen para la improvisación

La incorporación de un apartado específico para criptomonedas en la declaración de la Renta 2025 confirma que los activos digitales han pasado de la periferia al centro del radar fiscal. La Agencia Tributaria busca no solo aumentar el control, sino también facilitar el cumplimiento voluntario.

Con un marco legal más definido, herramientas de criptofiscalidad cada vez más accesibles y un interés creciente por parte del público, la transparencia se ha convertido en una obligación. El mensaje es claro: quien opera con criptomonedas en España ya no puede alegar desconocimiento. Ignorar el nuevo apartado puede suponer errores de lo más costosos, y lo recomendable es acudir a profesionales o plataformas especializadas si se duda.