Hacienda ajusta el IRPF para impedir que quienes apenas superan el salario mínimo sufran una tributación excesiva
El Ministerio de Hacienda ha introducido una serie de ajustes en el IRPF con el objetivo de garantizar una mayor equidad fiscal
Hacienda plantea una deducción para que el 80% de los que cobran el SMI no paguen el IRPF
Con la entrada en vigor del nuevo salario mínimo interprofesional (SMI) en 2025, fijado en 16.576 euros anuales, se generó una situación técnica que afectaba negativamente a los trabajadores con ingresos justo por encima de este umbral.
Sin una corrección adecuada, estos contribuyentes podían llegar a tributar a tipos marginales desproporcionados, incluso superiores al 90%. Ante esta realidad, el Ministerio de Hacienda ha introducido una serie de ajustes en el IRPF con el objetivo de garantizar una mayor equidad fiscal.
La solución adoptada ha sido la aplicación de una nueva deducción de 340 euros para todos los contribuyentes con rentas iguales o inferiores al salario mínimo, sin diferenciar entre los tramos estatal y autonómico. Esta medida no solo corrige la carga impositiva de quienes perciben el SMI, sino que también alivia la presión fiscal sobre quienes lo superan ligeramente.
Nuevos tramos y deducciones para rentas bajas
La reforma fiscal pactada por el Gobierno incluye una deducción decreciente para los contribuyentes con ingresos entre 16.576 y 18.276 euros. Esta reducción se va ajustando progresivamente para suavizar el impacto impositivo. Por cada euro adicional sobre el salario mínimo, la deducción se reduce en 20 céntimos, una fórmula que permite que el beneficio se extienda a más contribuyentes.
Este nuevo enfoque ofrece un alivio relevante, especialmente en regiones con tipos autonómicos más altos como Asturias o Cataluña. Aunque los tipos marginales siguen siendo elevados en algunos tramos, la situación mejora notablemente en comparación con el diseño anterior del impuesto.
Una solución para el diseño anómalo del IRPF
La estructura del IRPF es progresiva, pero presenta comportamientos anómalos en tramos de renta bajos. El sistema de reducciones y deducciones hace que algunos contribuyentes con rentas levemente superiores al mínimo exento terminen soportando una retención desproporcionada. La nueva deducción busca precisamente corregir ese desequilibrio.
Con esta reforma, el tipo marginal para las rentas que apenas superan el SMI se reduce a cifras entre el 53,6% y el 72%, dependiendo de la comunidad autónoma. Aunque sigue siendo un porcentaje alto, representa una mejora sustancial respecto a los más del 90% que se habían calculado con el anterior modelo.
Un cambio normativo encubierto
Curiosamente, esta corrección no se publicó en una norma fiscal directa, sino en una disposición adicional incluida en la ley de Responsabilidad Civil y Seguro en la Circulación de Vehículos a Motor.
Esta vía legislativa ha servido para zanjar las diferencias entre los socios del Ejecutivo en cuanto a la tributación del salario mínimo, dando lugar a una solución intermedia que combina recaudación y devoluciones futuras.
Este modelo prevé que los trabajadores que cobren el SMI sufran retenciones en 2025, pero recuperen ese dinero en su declaración de la renta del año siguiente. Para asegurar que la devolución sea completa, Hacienda ha optado por unificar el tratamiento estatal y autonómico de la deducción, evitando que las diferencias entre territorios afecten a los contribuyentes.